近年来，全球各国对跨境贸易的税务监管力度持续加码，从北美到欧洲，各国海关数据逐步打通，过去依靠信息不对称形成的“灰色操作空间”被快速压缩，随之而来的是“秋后算账”。

就在近期，欧洲检察官办公室（EPPO）启动了代号“Podlimit”的专项调查，一纸通报让整个跨境贸易圈再次绷紧了神经，也给所有欧洲市场卖家敲响了合规警钟。

欧盟翻出8年前旧账，4000批中国货遭殃

“翻旧账其实也是常有的事，但以前多发生在近两三年期间，据我了解，这次的矛头直指8年前的关税欺诈案，真是没想到，这么旧的账都能被翻出来”，一位物流人士直接道出了事件主体，他还感叹道，这足以说明近段时间欧盟对税务监管力度有多大了。

4月中旬，欧洲检察官办公室通报，EPPO已启动了代号“Podlimit”（斯洛伐克语意为“低于限额”）的专项调查，由斯洛伐克金融管理局刑事办公室主导，EPPO协调捷克、斯洛伐克两国执法机构同步展开搜查，主要任务是对8年前从中国出口至欧盟的大批货物进行税务倒查。

据了解，此次的调查直接追溯到了2017年，包含2017年6月-2018年12月期间的跨境贸易，据统计有约4000批次中国出口的纺织品、鞋履及电商类商品被纳入了核查范围，涉案金额也不一般，高达1.374亿欧元。“这数额换算成人民币都超过11亿元了，给当地造成了不小的关税损失，所以严查是必然的”，这位物流人士直言道。

本次调查的核心指向9家捷克企业，他们专门负责操作中国纺织品、鞋类及电商商品的进口清关，在8年前就构建了一套精密的跨境逃税网络。

涉案企业滥用CP42机制，全程伪造单据、虚构物流。CP42是什么呢？对此，国际物流人士简单解释道，其实它是欧盟“海关程序42”的简称，在该政策下，需运至另一欧盟成员国的跨境货物从非欧盟国家进口后，可以暂时不缴纳增值税，等货物在目的地国完成交易后再缴税。

这些企业正是通过钻监管漏洞逃避了巨额关税和增值税，在操作流程方面极具欺诈性：先是经德国、波兰和斯洛文尼亚等多个港口，将中国纺织品、鞋类和电商商品运输进欧盟，随后伪造单一行政文件（SAD）和收货地址，虚假申报货物“经斯洛伐克转运至捷克”。

然而，货物在斯洛伐克申报清关后并未驶向申报目的地，而是自由流通，增值税分文未缴。同时，涉案企业还系统性低报进口货值，进一步偷逃关税。

经EPPO核查，本案件中的关税偷逃至少2410万欧元（约合人民币1.9亿元），未缴增值税超过1.133亿欧元（约合人民币9.08亿元），合计涉案金额1.374亿欧元，折合人民币约11亿元。

有业内人士警告，案件目前在进一步调查中，涉事公司名还没有披露出来，凡是2017-2018年期间，在欧洲地区使用过CP42进口货物的相关卖家，都有可能面临追溯审计风险，务必尽快自查。也有物流商提醒道，现在国内出口商基本都用临时VAT，用几个月就弃了，这种事很难追究到个人，除非查到仓库连带责任，不过卖家并不能心存侥幸，注重合规才是长久之计。

跨境逃税手法升级，多起大案直指中国货

“说实话，听到欧洲倒查税务导致4000多批中国商品被清算的消息，我并没有很吃惊，近些年尤其是近段时间，欧盟对进口货物关税问题的监管力度在持续加大，根本不敢有任何不合规行为。在我看来，那些走灰色路径、钻监管空子的操作，迟早会被查出来，卖家或者相关人员也必定要为自己的行为买单”，常年做欧洲市场的卖家申先生说道。

不过，也有卖家表示听到消息后很心慌，Elle就是其中之一，他在2017-2018年期间，走过几批斯洛伐克、捷克的货。Elle称，“货都是经过正规清关的，但因为查验规模有些大，所以很害怕被牵连到，已经加急梳理订单了，要是有缺合同或者物流单的就会赶紧补上，以免后续出事。”

如申先生所说，Podlimit案并非孤例。近段时间，欧盟及多国海关聚焦税务欺诈、伪报归类、逃避关税等问题，加大对中国出口货物的打击力度。

在上月中旬，EPPO通报了一起代号“黑森林”的涉及中国货物的重大逃税案。2021年-2023年间，一家瑞士公司委托德国物流公司从中国进口铝材，为了规避反倾销和反补贴税，嫌疑人涉嫌使用错误的关税代码申报货物，并提交虚假发票以低估货值，导致当地税务损失约160万欧元。

去年7月，希腊比雷埃夫斯港在“Calypso行动”中查扣1945个中国集装箱，涵盖电动自行车、纺织品等，涉案企业同样滥用CP42机制，通过空壳公司盗用增值税号逃税，涉案金额达2.5亿欧元。

同期，意大利警方查获29家空壳公司，涉事企业通过伪造交易链条将货值约4.3亿欧元的中国纺织品虚假转运后就地销售，逃避大额增值税。

综合上述案件，基本有一个共性，就是利用一些监管相对宽松的东欧国家，把其当作申报目的地或在当地注册空壳公司，再将货物转运至西欧黑市，全程规避税费。

对此，货代小王补充说道，“这些案件的跨境逃税手法也在不断升级，以前惯用手法常为‘低报货值’，如今‘伪造合同’、‘虚假转运’、‘空壳公司’、‘伪报归类’等多种复合型欺诈手段层出不穷，而且涉案规模较大、隐蔽性强，一旦被查处后果不堪设想。”

她还提醒卖家，要建立主动合规思维，及时关注各国政策变化，若存在历史税务遗留问题，务必抓紧补漏洞，等被查出来再补救，代价会比现在大得多。

如今，强监管已成海外市场新常态，从税务到知识产权，全球跨境监管的“清算时刻”已经到来，过去那些靠灰色手段套利的日子，正在成为过去式。